Единый налоговый счет (ЕНС)

С 1 января 2023 года

для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц вводится институт Единого налогового счета (далее - ЕНС) – новая система, в рамках которой для каждого налогоплательщика все подлежащие уплате и уплаченные налоги консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ).

____________________________________________________________________________________________________

Что такое Единый налоговый счет (ЕНС)?
ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом. Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.

____________________________________________________________________________________________________

ЕНС позволяет

сформировать единое сальдо расчетов и систематизировать результаты налоговых обязательств
перечислять средства по принципу Единого налогового платежа универсальным платежным поручением

____________________________________________________________________________________________________

Платить налоги просто и без ошибок:	Не нужно помнить сроки отчетности:
один платеж в месяц универсальные реквизиты для всех налогов отсутствие ошибочных платежей экономия времени и трудозатрат	Унифицированный платежный календарь: один срок уплаты одна дата для представления налоговой отчетности

Прозрачные расчеты с бюджетом:	Переплату можно вернуть или поделиться с другом:
государство самостоятельно распределяет платежи по налогам и бюджетам единое сальдо расчетов с бюджетом (баланс) один день на снятие ареста с банковского счета пени рассчитываются на сумму отрицательного сальдо, а не по каждому налогу	один день для возврата (поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика) отсутствие срока давности образования переплаты (существующее сейчас ограничение в три года на возврат/зачет исключается для платежей 2023 года и переплаты, сформированной на 01.01.2023 года) отсутствие задолженностей и мер взыскания при наличии переплаты возможность зачисления «свободных» денежных средств по заявлению налогоплательщика на Единый налоговый платеж (ЕНП) другого лица

____________________________________________________________________________________________________

Что такое ЕНП и как он относится к ЕНС?
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика (ЕНС).

____________________________________________________________________________________________________

Как заполнить платежку на уплату ЕНП?
Чтобы перечислить ЕНП рекомендуем использовать сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе.

Реквизиты платежа будут заполнены автоматически.

в Личном кабинете или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить только сумму платежа
в сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа

____________________________________________________________________________________________________

Какие налоги будут оплачиваться ЕНП?
Единым платежом будут уплачиваться налоги, установленные НК РФ.

Отдельно от ЕНП уплачиваются:

НДФЛ с выплат иностранцам с патентом
пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ (ст. 11 НК РФ)
утилизационный сбор

Также «по-старому» можно заплатить НПД, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

____________________________________________________________________________________________________

Сроки уплаты и представления налоговой отчетности

Единый срок сдачи отчетности	25 число месяца
Единый срок уплаты налогов	28 число месяца

Особенности для НДФЛ, который налоговые агенты исчислили и удержали:

за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего – оплата производится не позднее 28 числа текущего месяца;
за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года;
за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.

Сроки подачи расчета 6-НДФЛ:

за квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом;
за год — не позднее 25 февраля.

____________________________________________________________________________________________________