Вычет ККТ

Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН

27 ноября 2017 года вышел закон 349-ФЗ, в котором сказано, что ИП на ЕНВД и патенте могут получить налоговый вычет за онлайн-кассу (до 18 000 рублей за каждый купленный ККТ).

Условия получения вычета

1. Нужно купить кассу, зарегистрировать в налоговой и

подключить к ОФД не позднее указанных сроков:
‑ ИП с сотрудниками – до 1 июля 2018 года
‑ ИП без сотрудников – до 1 июля 2019 года

2. ЕНВД или патент вы должны использовать уже на

момент покупки касс.

3. Модель вашей кассы должна быть в реестре ККТ

налоговой – подойдет любая касса из нашего каталога.

Если вы, к примеру, купили кассовый аппарат в 2017 году,

находясь на ЕНВД, а в 2018 году перешли на УСН, вычет

уже не получить.

Если все условия соблюдены, налог можно будет

уменьшить уже за второй квартал. А если вычет

будет больше суммы налога, учтите его и в следующих

кварталах.

Важно: если вы планируете купить несколько касс, лучше сделать это быстрее – сумма вычета распределяется только на 2018 и 2019 годы. Если вычет окажется больше налога за оставшийся период, остаток «сгорит» согласно статье 346.32 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать сумму вычета

Сумма вычета на одну кассу – 18 000 рублей. В нее

можно включить стоимость не только самого

кассового аппарата, но и фискального накопителя, программ, услуг по подключению и настройке.

Если у вас 5 касс по 18 000 рублей или дороже, то налоги можно уменьшить на 90 000 рублей.

Если приобретение и установка кассы обошлись дешевле, то вычет за каждую будет равен их стоимости.

Если у вас и ЕНВД, и патент, вычет, увы, не удвоится.

Как использовать вычет полностью

К примеру, у вас овощной магазин площадью 10 м² в

Новосибирске. В нем посменно работают 2 продавца,

за которых вы ежеквартально платите страховые взносы

10 000 рублей. Вы купили 1 кассу за 20 000 рублей,

вычет составит – 18 000 рублей.

1. Рассчитаем сумму дохода
Базовая доходность для магазина – 1 800 рублей на

1 м² в месяц. Умножаем ее на площадь магазина, на

К1 (1,868 на 2018 г.) и К2 (коэффициент отрасли по

регионам 0,8 для Новосибирска) и получаем вмененный

доход за квартал – 80 697 рублей.

2. Рассчитаем сумму налога
Единый налог (15% от вмененного дохода) – 12 105

рублей. Уменьшаем налог на сумму взносов за

сотрудников (не более 50%). Итого налог – 6 053 рублей.

3. Рассчитаем вычет по кварталам
Квартал	Расчетная сумма налога, руб.	Сумма вычета, руб.	Сумма к уплате, руб. строка 040 раздел 3
2 квартал 2018 г.	6 053	6 053	0
3 квартал 2018 г.	6 053	6 053	0
4 квартал 2018 г.	6 053	5 894	159
Итого:	18 159	18 000	159

В итоге за 2018 год экономим 18 000 рублей на налогах, а взамен получаем кассу, да еще и возможность поставить учет в своей точке. Для ИП на ЕНВД вычет происходит на основании налоговой декларации, а для ПСН - на основании заявления.

Как получить вычет для ИП на ЕНВД
1. Сдать декларацию на единый налог Указать в строке 040 Раздела 3 сумму налога, уменьшенную на сумму вычета. Помните, значение строки 040 не может быть отрицательным. Например, если налог, за второй квартал 6 053 рублей, а вычет 18 000 рублей, то в строке 040 Раздела 3 указываем 0 рублей.	Пример заполнения декларации
	В СБИС	На бумаге

2. Предоставить в налоговую пояснительную записку Записка сдается на бумаге – в электронном виде ее формы пока нет. Все кассы добавляются в один бланк. Приложите к записке документы, подтверждающие покупку кассы – накладную, платежку или чек.	Бланк записки Образец заполнения
Как получить вычет для ИП на ПСН (патенте)
Предоставить в налоговую уведомление Уведомление сдается на бумаге. На каждую кассу заполняется отдельный лист Б. Приложите к уведомлению документы, подтверждающие покупку кассы - накладную, платежку или чек.	Бланк уведомления Образец заполнения